УСН: Учёт и Исчисление Справка
Учёт и исчисление
Журнал "Главбух", 28 Августа 2012Специалисты Минфина России рассмотрели такую ситуацию. Компания на упрощенке в 2011 году возвращает клиентам авансы, полученные от них в 2008 и 2009 годах. Как правильно учесть эти суммы при расчете налога. Чиновники сообщили: на сумму возвращаемых авансов надо уменьшить доходы 2011 года (письмо от 30.07.2012 № 03-11-11/224).
Кстати, это не первое письмо Минфина, посвященное данной ситуации. В начале июля чиновники уже выпускали аналогичное разъяснение. Комментарий к нему вы можете найти на нашем сайте.
Другие документы по запросу: УСН Налоги, сборы, взносы Учёт и исчисление Разделы налогообложения
Объект
УСН: Как компании на УСН учесть расходы на рекламу
Журнал "Главбух", 14 Июля 2016
УСН: Учтенную в расходах сумму излишне уплаченных в прошлом году страховых взносов в случае ее возврата налогоплательщику необходимо включить в состав внереализационных доходов текущего года
СПС "Консультант Плюс", 19 Апреля 2016
Недвижимость: По какой цене упрощенщику учитывать стоимость здания, полученного в безвозмездное пользование
Журнал "Главбух", 15 Сентября 2014
УСН: Премию от поставщика упрощенщик учитывает в доходах
Журнал "Главбух", 25 Октября 2013
УСН: Минфин разъяснил, какие расходы «упрощенщик» может учесть при изменении объекта налогообложения
Журнал "Главбух", 22 Февраля 2012
УСН - смена объекта: Вновь зарегистрированный налогоплательщик, который фактически еще не начал осуществлять деятельность, вправе изменить объект налогообложения в рамках УСН, уведомив об этом инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, с которого планируется изменение.
СПС "Консультант Плюс", 3 Мая 2011
Строительство: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывает затраты по строительству объекта недвижимости после его ввода в эксплуатацию и подачи документов на регистрацию права на данный объект
СПС "Консультант Плюс", 15 Ноября 2010
Снег: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не вправе учитывать в расходах оплату оказанных сторонней компанией услуг по уборке и вывозу снега, а также по благоустройству территории, прилегающей к арендуемым зданиям.
СПС "Консультант Плюс", 8 Ноября 2010
Премии: Рассмотрен вопрос об учете организацией, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", затрат на выплату премий в связи с награждением сотрудников нагрудным знаком "Почетный строитель России".
СПС "Консультант Плюс", 31 Августа 2010
Лизингодатель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывает затраты на приобретение предмета лизинга как расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
СПС "Консультант Плюс", 6 Августа 2010
Расходы на оплату пропускного режима списываются при расчете налога по «упрощенке»
Журнал "Главбух", 5 Августа 2010
«Упрощенщик» не должен учитывать в доходах суммы, ошибочно поступившие на расчетный счет
Журнал "Главбух", 29 Июля 2010
Выходящий из ООО «упрощенщик» должен включить в доходы долю, безвозмездно переданную обществу
Журнал "Главбух", 27 Июля 2010
УСНО: В Минфине объяснили, как отражать курсовые разницы при «упрощенке»
Журнал "Главбух", 26 Мая 2009
УСНО: Расходы на обслуживание зарплатной карты можно списать
Журнал "Главбух", 19 Августа 2008
База
УСН: Курсовые разницы при УСН включайте в доходы
Журнал "Главбух", 21 Июня 2016
Транспорт: Минфин России разъяснил порядок налогового учета платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн
СПС "Консультант Плюс", 19 Октября 2015
Бензин: «Упрощенщик» может учесть расходы на бензин только в пределах норм
Журнал "Главбух", 25 Ноября 2011
Расходы: Организация на УСН, сменившая объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы", расходы в виде зарплаты и пенсионных взносов, начисленные за декабрь 2009 г., но осуществленные в 2010 г., в налоговую базу не включает.
СПС "Консультант Плюс", 27 Сентября 2010
УСНО: В Минфине объяснили, как отражать курсовые разницы при «упрощенке»
Журнал "Главбух", 26 Мая 2009
УСНО: «Упрощенцы» должны применять порядок налогообложения дивидендов наравне со всеми
СПС "Консультант Плюс", 24 Сентября 2008
Период
УСН: Сумма прошлогодней переплаты по единому налогу в доходах не учитывается
Если компания, работающая на «упрощенке», зачла переплату по налогу за предыдущий отчетный период в счет уплаты авансовых платежей текущего налогового периода, то эти суммы не нужно учитывать в доходах организации.
Журнал "Главбух", 25 Ноября 2011
Ставки налогов, тарифы взносов, сборов
УСН: Разъяснен порядок применения УСН на присоединенных к Москве территориях
СПС "Консультант Плюс", 27 Августа 2012
Патент: Разъяснен порядок определения годовой стоимости патента на 2009 год для целей применения УСН
СПС "Консультант Плюс", 23 Сентября 2010
Если налогоплательщик зарегистрирован на территории Московской области, занимается оказанием социальных услуг и выручка от реализации этих услуг составляет за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов, то он вправе применять ставку 10 процентов при УСН с объектом "доходы минус расходы".
СПС "Консультант Плюс", 19 Августа 2010
УСНО: Из нескольких региональных ставок УСН налогоплательщик может выбрать минимальную
Журнал "Главбух", 4 Июня 2009
Исчисление
УСН: Налог по упрощенке можно снизить за счет страховки
Журнал "Главбух", 2 Марта 2017
ИП - Взносы: Как определить доход ИП на упрощенке, с которого платят пенсионные взносы
Журнал "Главбух", 7 Февраля 2017
УСН: Как компании на УСН учесть расходы на рекламу
Журнал "Главбух", 14 Июля 2016
Расходы: Минфин рассказал, как учесть расходы на связь, интернет и другие длящиеся услуги
СПС "Консультант Плюс", 19 Мая 2016
Аренда: Налогоплательщики-арендодатели, применяющие УСН, при соблюдении установленных условий вправе включать в состав расходов затраты по содержанию объектов аренды
СПС "Консультант Плюс", 19 Августа 2015
Расходы: Стоимость чая для работников можно учесть в налоговых расходах
Журнал "Главбух", 31 Августа 2014
УСН: Упрошенщик вправе уменьшить доходы на суммы выручки, которую вернул покупателю
Журнал "Главбух", 17 Февраля 2014
УСН+ПСН: Как распределять расходы предпринимателю, который совмещает патент и упрощенку
Журнал "Главбух", 15 Января 2014
УСН: Премию от поставщика упрощенщик учитывает в доходах
Журнал "Главбух", 25 Октября 2013
УСН+ПСН: Если у индивидуального предпринимателя, совмещающего УСН и патентную систему налогообложения, нет наемных работников, он вправе уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на всю сумму перечисленных за себя страховых взносов
СПС "Консультант Плюс", 4 Сентября 2013
УСН: Пени за неуплату авансовых платежей нужно пересчитать, если налог по УСН по итогам года оказался меньше
Журнал "Главбух", 27 Августа 2013
УСН: Какие недоработки помешают упрощенщику списать премию для работников в налоговом учете
Журнал "Главбух", 15 Августа 2013
УСН: Стоимость материалов упрощенщик учитывает в расходах в тот день, когда оплатил их
Журнал "Главбух", 8 Августа 2013
УСН: Уменьшать упрощенный налог на больничные пособия нужно вместе с НДФЛ
Журнал "Главбух", 29 Апреля 2013
Ценные бумаги: Налогоплательщики УСН признают доходы от сделок РЕПО по факту реализации ценных бумаг по первой и второй части договора
СПС "Консультант Плюс", 10 Апреля 2013
УСН [Доходы]: Упрощенщики с объектом «доходы» вправе учесть прошлогодние страховые взносы в 2013 году
Журнал "Главбух", 20 Февраля 2013
УСН [доходы-расходы]: О чем важно помнить компании, которая по итогам года платит минимальный налог по упрощенке
Журнал "Главбух", 1 Февраля 2013
Отпуск: Упрощенщик вправе списывать в расходы матпомощь к отпуску работников
Журнал "Главбух", 3 Октября 2012
УСН [патент]: Стоимость патента, уплачиваемая в связи с применением УСН, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями на сумму страховых взносов и пособий по нетрудоспособности не более чем на 2/3 его стоимости
СПС "Консультант Плюс", 20 Марта 2012
УСН: Минфин разъяснил, какие расходы «упрощенщик» может учесть при изменении объекта налогообложения
Журнал "Главбух", 22 Февраля 2012
 | Справка по теме: УСН: Учёт и Исчисление |
Налогоплательщики (Организации и Индивидуальные предприниматели) в соответствии со Статьей 346.14. НК РФ самостоятельно выбирают
Объект налогообложения на упрощенной системе (УСН): Доходы или Доходы, уменьшенные на величину Расходов.
Объект налогообложения на упрощенной системе (УСН): Доходы или Доходы, уменьшенные на величину Расходов.
Налоговая база - денежное выражение Доходов или Доходов, уменьшенных на величину Расходов (соответственно выбранному объекту налогообложения).
Налоговый период на УСН составляет год и разбивается на Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев.
Ставки налога составляют:
- 6% - для объекта налогообложения: Доходы;
- 15% - для объекта налогообложения: Доходы - Расходов.
Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Исчисление налога: [Налоговая база] х [налоговую Ставку] / 100%.
Налогоплательщики по итогам каждого Отчетного периода исчисляют сумму Авансового платежа по налогу, исходя из Ставки налога и налоговой Базы, рассчитанных нарастающим итогом с начала Налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
- Объект налогообложения - Доходы:
Сумма платежей по налогу уменьшается (не более 50%) на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ОПС, ОМС, ОСС ВН и М, ОСС НС и ПЗ), а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности на условиях Статьи 346.21. НК РФ. - Объект налогообложения - Доходы - Расходы:
- Минимальный налог (в размере 1 процента налоговой базы) налогоплательщики уплачивают в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога (п.6 Статья 346.18. НК РФ).
- Убыток: налогоплательщики вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов на условиях п.7 Статьи 346.18. НК РФ.
Смотрите другие Справки по темам:
