Отчетность: Формы, сроки бухгалтерской и налоговой отчетности

Отчётность

НПФ "БУХинфо", 1 Января 2012

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за ____ год

Предлагаем немного доработанную форму 1-НДФЛ, созданную на основе формы, существовавшей в 2010 году.

Основные изменения, требуемые в законодательстве:

В п. 3 ст. 224 внесены изменения, с 01.07.2010 пункт читается в следующей редакции: "Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
- от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов".
В более ранней редакции оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов облагалась по ставке 30%, как и труд любых нерезидентов. Поэтому в строку 2.9 Формы "Статус" мы добавили пункт 3 - высококвалифицированный иностранный специалист.
Новый обязательный реквизит - дата перечисления налога в бюджет и номер платежного поручения.
Появление этого реквизита связано с наличием в ст. 123 НК РФ ответственности за несвоеременное перечисление (удержание) налогов налоговым агентом в размере 20% от суммы, подлежащей взысканию (перечислению).
Поэтому налоговому агенту целесообразно отражать в налоговой карточке даты начисления доходов, даты удержания налогов и даты их перечисления в бюджет.