Налогообложение в России - Эксперт-Бухгалтер.РФ
Субъекты деятельности
СПС "Консультант Плюс", 1 Января 2015 Общие положения - Статья 346.11, Упрощенная система налогообложения - Глава 26.2, Налоговый кодекс РФ часть 2
Упрощенная система налогообложения (УСН) Организациями и Индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения. Организации могут совмещать УСН с Вмененной системой налогообложения (ЕНВД). Индивидуальные предприниматели - с ЕНВД или Патентной системой налогообложения (Патент).
Налогоплательщики могут в добровольном порядке перейти на УСН или вернуться с Упрощенной на Общую систему налогообложения (ОСН), ЕНВД, Патент.
Уплата налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда других налогов ...
Организации освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (с некоторыми исключениями); налога на имущество организаций; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
В наиболее общем случае Организация может иметь обязанности
- налогоплательщика
- работодателя
- налогового агента
- природопользователя
по следующим налогам, сборам, взносам:
- Налог по Упрощенной системе налогообложения
- Транспортный налог
- Земельный налог
- ГосПошлина
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
В качестве Работодателя:
- Налог на доходы физических лиц, в качестве Налогового агента
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В качестве Налогового агента:
- Налог на добавленную стоимость, в том числе по договорам Аренды
- Налог на прибыль организаций
В качестве Природопользователя:
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
Кроме того, Организации отчитываются в органы Росстата.
Индивидуальные предприниматели освобождаются в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности от уплаты налога на доходы физических лиц (с некоторыми исключениями); в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности от уплаты налога на имущество физических лиц; налога на добавленную стоимость (с некоторыми исключениями).
В наиболее общем случае Индивидуальный предприниматель может иметь обязанности
- налогоплательщика
- работодателя
- налогового агента
- природопользователя
по следующим налогам, сборам, взносам:
- Налог по Упрощенной системе налогообложения
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ("за себя" - в фиксированном размере)
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование ("за себя" - в фиксированном размере)
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в случае добровольного вступления в правоотношения
- Земельный налог в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности
- ГосПошлина
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
В качестве Работодателя:
- Налог на доходы физических лиц, в качестве Налогового агента
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В качестве Налогового агента:
- Налог на добавленную стоимость, в том числе по договорам Аренды
В качестве Природопользователя:
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
Кроме того, Индивидуальный предприниматель отчитывается в органы Росстата
Налогоплательщики (Организации и Индивидуальными предприниматели) ведут кассовые операции в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации.
Организации ведут бухгалтерский учёт в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Индивидуальный предприниматель
Порядок и сроки уплаты единого налога - Статья 346.32, Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - Глава 26.3, Налоговый кодекс РФ часть 2
СПС "Консультант Плюс", 1 Января 2018
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - Статья 431, Страховые взносы - Глава 34, НК РФ
СПС "Консультант Плюс", 1 Января 2017
