В расчете за 2016 год декабрьскую зарплату, которую выдали в январе, отражайте только в разделе 1. В строке 020 покажите начисленный доход, а в строке 040 — рассчитанный налог. В строке 070 ставить удержанный налог не надо (письмо ФНС от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/22677). Раздел 2 тоже не заполняйте.

Допустим, зарплату за декабрь сотрудники получили 10 января 2017 года. Общая сумма зарплаты — 150 000 руб., НДФЛ — 19 500 руб. Бухгалтер отразит в 6-НДФЛ за 2016 год только начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040, как на образце...