Компания пересчитала НДФЛ за 2011 год на некоторых работников с учетом новых детских вычетов (на третьего ребенка и на детей-инвалидов). В итоге вышло, с доходов таких сотрудников удержали лишнюю сумму налога. Нужно ли ее отразить в справке 2-НДФЛ за прошлый год?

Да, излишне удержанную сумму налога необходимо показать по строке 5.6 справки. Но это только в том случае, если на момент представления отчета в инспекцию (то есть до 2 апреля включительно) компания не успела вернуть переплату работнику. Напомним, получить деньги сотрудник может лишь строго на свой банковский счет в порядке ст.231 Налогового кодекса. При этом суммы по строкам 5.4 (удержанная) и 5.5 (перечисленная) соответственно будут превышать показатель строки 5.3 "Сумма налога исчисленная".

С сотрудником рассчитались до того, как стали заполнять 2-НДФЛ за 2011 год? Тогда отражать «излишки» не придется. Строка 5.6 будет пустой.

Ответы на эти, а также многие другие ваши самые главные вопросы о том, как заполнять справки 2-НДФЛ за 2011 год, вы сможете найти в журнале «Главбух» № 6, 2012.